На начало период счет 08 остатков не имеет, обороты по кредиту и дебету счета равны. Это говорит о том, что ОС на предприятии были оприходованы правильно.

По оборотам мы видим, что ОС средства в организации приняты к учету, факс Panasonic-выбывшее ОС нашей организации (сумма 20000 рублей без учета НДС).

На начало периода имеется кредиторская задолженность, обороты за месяц по дебету и кредиту счета правильные (равны), так как в них отражены все поступления ОС в нашу организацию. Кредиторская задолженность – остается на конец периода.

Обороты по счету 62 равны, здесь отражается реализованное ОС контрагенту ООО «Вкуснотеево».

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость за период с 01.01.2012-01.02.2012 года

Вывод:

По итогам оборотной ведомости осуществляется проверка учетных записей на синтетических счетах, так по итоговой строке в оборотной ведомости должно быть три пары равенств:
1) Остатки на начало отчетного периода по дебету и кредиту (показывают, что итоговая сумма всех средств предприятия на начало периода равна итоговой сумме источников этих средств. Эти цифры отражают баланс предприятия на начало периода. В нашем случае дебетовые и кредитовые остатки совпадают. Валюта баланса на начало периода составляет один миллион рублей.
2) Обороты по дебету и кредиту (вытекают из принципа двойной записи, при котором каждая хозяйственная операция отражается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов, и если суммы не совпадают, то это свидетельствует об ошибках). Обороты нашего предприятия за отчетный период совпадают, следовательно, учет был произведен, верно.
3) Остатки на конец отчетного периода по дебету и кредиту (вытекают из равенства итогов средств и их источников, и показывают баланс на конец отчетного периода).

Заключение

В настоящее время все большую необходимость приобретает автоматизация управления. Так и в бухгалтерском учете для простоты и сведения к минимуму ошибок используется программа «1С: Предприятие версии 8.2». В ходе курсовой работы было создано предприятие ООО «Дары». Были произведены все необходимые настройки учета и учетной политики организации, разработана структура предприятия, созданы подразделения, должности. Так же приняты на работу сотрудники организации. Главной целью нашего предприятия является автоматизация учета ОС. Таким образом, мы произвели поступление, принятие к учету, перемещение и списание ОС нашей организации. Кроме того, были сформированы оборотно-сальдовые ведомости по счетам 08, 01, 60, 62.

Практика показывает, что автоматизированная информационная система значительно облегчает задачу в расчетах, заполнении документов и создании необходимой информационной базы. Процесс автоматизации возможен в организациях любых правовых форм. Сложность внедрения программы в бухгалтерии определяется исключительно особенностями учетной политики и степенью подготовки персонала.

Экономия рабочего времени и интеграция «1С: Предприятие версии 8.2»с другими программами позволяют проводить быстрый и осмысленный анализ любых показателей.

И, наконец, не следует думать, что вся автоматизация сводится к бездумному нажатию на кнопки – это серьезный интеллектуальный, а зачастую и психологический процесс.

Список литературы

1. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие.- М.: 2006.

2. Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А. Бухгалтерский учет - 2-е изд. - М.: 2005.

1. Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. и др.; Под ред. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: 2009.

4. Безбородова Т.И. Особенности учёта основных средств субъектами малого и среднего бизнеса: Учебное пособие. - Пенза: 2007.

1. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. - 4-е изд., перераб. и доп. Издательство «Экзамен» - М.: 2008.
2. 1С: Бухгалтерия 8. Учебная версия – 6 изд.- М.: ООО «1С-Паблишинг, 2011.

7. http://v8.1c.ru/enterprise/15/151.htm - Управление данными об основных средствах

8. http://www.grandars.ru/student/buhgalterskiy-uchet/uchet-osnovnyh-sredstv.html - Бухгалтерский учет основных средств предприятия

1. http://www.snezhana.ru/os_1 - Основные средства предприятия
2. http://base.garant.ru/12122835/ - Учет ОС (ПБУ 6/01)

Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе "1С:Бухгалтерия 8" предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета (в том числе в разрезе реквизитов субконто). О том, как получить тот или иной отчет, рассказывают методисты фирмы "1С".

Отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" (меню "Отчеты" - "Оборотно-сальдовая ведомость по счету") показывает начальные и конечные остатки, а так же обороты за период для выбранного счета. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто).

Для формирования "Оборотно-сальдовой ведомости по счету" достаточно в форме отчета указать организацию, период и выбрать счет бухгалтерского учета. После чего нажать кнопку "Сформировать" на командной панели формы отчета.

Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета. С помощью кнопки "Настройка..." командной панели формы отчета в специальном диалоговом окне можно задавать различные условия детализации и отбора. Причем, настройка отбора и детализации возможна не только по субконто, но и по реквизитам субконто.

Рассмотрим несколько вариантов настройки отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету". Для примера используем счет 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", организацию ООО "Белая акация", период 01.04.2006-30.04.2006.

Данные по контрагенту с детализацией по документам расчетов

Для того, чтобы получить данные только по контрагенту "МГТС" с детализацией по документам расчетов на закладке "Отбор" установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения - Равно, Значение - МГТС (выберем из справочника "Контрагенты"). На закладке "Детализация" из 3 субконто, по которым ведется аналитический учет на счете 60.01 - "Контрагенты", "Договоры" и "Документы расчетов с контрагентом" - оставим в списке только "Котрагенты" и "Документы расчетов с контрагентом". Субконто "Договоры" удалим из списка нажатием на кнопку в окне настройки. После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате таких настроек сформируется оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 1).

Расчеты между контрагентами с детализацией по договорам

Допустим необходимо получить данные по расчетам с контрагентами "МГТС" и "Инвентарь база ООО" с детализацией по договорам.

Для этого на закладке "Отбор" установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения - В списке, Значение - МГТС, Инвентарь база ООО (при нажатии на кнопку выбора откроется окно, в котором можно указать список контрагентов, выбрав их из справочника "Контрагенты") (см. рис. 2).

На закладке "Детализация" укажем субконто "Контрагенты" и "Договоры". После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате получим оборотно-сальдовую ведомость в разрезе выбранных нами контрагентов (см. рис. 3).

Расчеты со всеми поставщиками с детализацией

Необходимо получить данные по расчетам со всеми поставщиками с детализацией только по контрагенту и виду контрагента (юридическое или физическое лицо).

Для этого на закладке "Отбор" снимем все флажки. На закладке "Детализация" в первой строке списка укажем субконто "Контрагенты", во второй строке выберем вид контрагента (реквизит субконто "Контрагенты") - "Юр./физ.лицо" (см. рис. 4). После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате настройки сформируется соответствующая оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 5).

Настройка по элементу названия поставщика

Если необходимо получить данные по расчетам с поставщиками, наименование которых начинается, например, с выражения "мос" с детализацией по всем субконто счета 60.01, то на закладке "Отбор" в верхней строке установим флажок, выберем Поле - Контрагенты. Наименование (реквизит субконто "Контрагенты"), Тип сравнения - Содержит, Значение - мос% (знак "%" означает, что после выражения "мос" может быть произвольное количество символов). На закладке "Детализация" укажем в списке все 3 субконто счета 60.01 - "Контрагенты", "Договоры" и "Документы расчетов с контрагентом". После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки, после чего сформируется оборотно-сальдовая ведомость.

От редакции: О возможностях настройки отчетов в "1С:Бухгалтерии 7.7" читайте .

Этот отчет показывает начальные и конечные остатки, а также обороты за период для выбранного счета. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто). Если выбранный счет содержит субсчета, то отчет можно сформировать с детализацией по субсчетам.

Например, при необходимости получить данные о затратах основного производства в течение отчетного периода в параметрах отчета следует указать счет 20.01 "Основное производство". Сформированный отчет покажет затраты на производство с двумя уровнями разбивки - по подразделениям организации и по номенклатурным группам внутри каждого подразделения.

В настройках отчета можно установить признак вывода развернутого сальдо для выбранного счета. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки и по счету в целом. Если признак вывода развернутого сальдо установлен, то в строке "Итого развернутое" выводится развернутое сальдо по счету, а в строке "Итого" - свернутое сальдо.

По составу выводимой информации отчет напоминает фрагмент отчета .

Для первоначального формирования данного отчета можно воспользоваться меню "Отчеты" › "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" . Кроме того, отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" можно сформировать следующей последовательностью действий: предварительно сформировать отчет "Оборотно-сальдовая ведомость" , в его форме дважды щелкнуть мышью на строке нужного счета и в появившемся списке выбрать название отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" .

Аналогичный отчет для налогового учета может формироваться из меню "Отчеты" › "Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет)" .

Оборотно-сальдовая ведомость (оборотно-сальдовый баланс) составляется на конец месяца на основании данных по каждому синтетическому счету: остатков на начало месяца (начальное, или входящее сальдо), оборотов за месяц и остатков на конец месяца (конечное, или исходящее сальдо). Оборотно-сальдовую ведомость составляют как по синтетическим счетам, так и в разрезе субсчетов.

В ведомости записываются все используемые на предприятии синтетические счета. На каждый счет отводится отдельная строка, в которой указывают начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо. Если по счету не было движения за отчетный период, то указывают только начальное и конечное сальдо. Чтобы проверить, правильно ли составлен оборотно-сальдовый баланс, следует знать такие правила:

Итог дебетовых начальных сальдо должен равняться итогу кредитовых начальных сальдо;

Итог дебетовых оборотов за период должен равняться итогу кредитовых оборотов;

Итог дебетовых конечных сальдо должен равняться итогу конечных кредитовых сальдо.

Составление оборотно-сальдовой ведомости основано на применении двойной записи. Двойная запись в бухгалтерском учете позволяет контролировать правильность отражения хозяйственных операций. Поскольку каждая сумма отражена по дебету одного счета и кредиту другого счета, то итог оборотов по дебету всех счетов должен равняться итогу оборотов по кредиту всех счетов. Если такого равенства нет, то это означает, что в записях по счетам допущены ошибки, которые необходимо найти и исправить. Таким образом, двойная запись является одним из приемов обеспечения постоянного балансового обобщения показателей, отражающих оборот активов организации во взаимосвязи с источниками их формирования.

Данные оборотно-сальдовой ведомости об остатках по счетам используются при составлении бухгалтерского баланса.

Торговая организация по состоянию на 31.03.2014 имеет следующие остатки по счетам (в скобках указаны номера синтетических счетов):

– основные средства (01) – 500 000 руб.;

– амортизация по этим основным средствам (02) – 100 000 руб.;

– товары (41) – 300 000 руб.;

– деньги в кассе (50) – 20 000 руб.;

– деньги на расчетном счете (51) – 115 000 руб.;

– задолженность перед поставщиками товаров (60)– 175 000 руб.;

– кредит в банке (66) – 300 000 руб.;

–задолженность перед работниками по заработной плате (70) – 90 000 руб.;

– уставный капитал (80) – 200 000 руб.;

– нераспределенная прибыль (84) – 70 000 руб.

Хозяйственные операции за апрель записаны в книге хозяйственных операций (таблица 1).

Для простоты примера проводки составлены таким образом, чтобы каждый счет был задействован в операциях один раз по дебету и один раз по кредиту, кроме счетов 51 и 90. Поэтому оборотные ведомости, обороты и сальдо из которых переносятся в оборотно-сальдовую ведомость, составлены только по этим синтетическим счетам (см. таблицы 2, 3).

В оборотно-сальдовой ведомости (таблица 4) отражено начальное сальдо на утро 01.04.2014 г. по соответствующим синтетическим счетам, месячные обороты по дебету и кредиту по синтетическим счетам и конечное сальдо на 30.04.2014 по указанным счетам. Конечное сальдо определяется по следующим правилам:

а) по активным счетам:

начальное дебетовое сальдо + дебетовый оборот – кредитовый оборот = конечное дебетовое сальдо;

б) по пассивным счетам:

начальное кредитовое сальдо – дебетовый оборот + кредитовый оборот = конечное кредитовое сальдо;

в) по активно-пассивным счетам – так же, как для активных и пассивных счетов в зависимости от вида начального сальдо (дебетового или кредитового) и оборотов за месяц.

Например, по балансовому счету 41 (активный счет):

Начальное сальдо составляет 300 000 руб.;

Конечное сальдо – 360 000 руб. (300 000 + 170 000 – 110 000).

По данным оборотно-сальдовой ведомости составлен бухгалтерский баланс организации по состоянию на 30.04.2014 путем разноски конечного сальдо из оборотно-сальдовой ведомости по статьям бухгалтерского баланса (таблица 5).

Таблица 1

Книга хозяйственных операций за апрель 2014 г.
	Наименование операции, документ
	Продан товар, накладная № 57
	Получены товары от поставщика, накладная № 21
	Поступила частичная оплата за товар, платежное поручение № 30
	Получены деньги в банке, приходный кассовый ордер № 92
	Выдана заработная плата работникам, платежная ведомость № 6
	Перечислены деньги поставщику, платежное поручение № 218
	Начислена заработная плата за апрель, расчетная ведомость № 4
	Списаны на себестоимость продаж издержки обращения за апрель, бухгалтерская справка № 45
	Отражена прибыль за апрель, бухгалтерская справка № 46

Таблица 2

Таблица 3

Таблица 4

Оборотно-сальдовая ведомость за апрель 2014 г.
Балансовые счета			Обороты за апрель
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
41 «Товары»
44 «Расходы на продажу»
50 «Касса»
51 «Расчетный счет»
60 «Расчеты с поставщиками»
62 «Расчеты с покупателями»
66 «Краткосрочные кредиты и займы»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
70 «Расчеты по оплате труда»
80 «Уставный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток»
90 «Продажи»
99 «Прибыли и убытки»

Таблица 5

Бухгалтерский баланс
Внеоборотные активы Основные средства (остаточная стоимость: 500 тыс. руб. -100 тыс. руб.)		Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Прибыль отчетного года
Оборотные активы Дебиторская задолженность Денежные средства: На расчетном счете		Краткосрочные обязательства Займы и кредиты: Кредит в банке Кредиторская задолженность: По заработной плате По налогам Поставщикам
Итого актив		Итого пассив

Для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, которые находятся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде или доверительном управлении, Планом счетов и Инструкцией по его применению предназначен активный синтетический счет 01 «Основные средства» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). А для чего используется оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 и как она составляется?

Регистр учета - оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость является одним из регистров бухгалтерского учета. Напомним, что именно в учетных регистрах происходит фиксирование, накопление и обобщение данных, содержащихся в первичных учетных документах (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Формы регистров бухгалтерского учета организация утверждает самостоятельно и закрепляет их в своей (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ , п. 4 ПБУ 1/2008). Регистры бухгалтерского учета составляются на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

В таком регистре, как оборотно-сальдовая ведомость, исходя из его названия, сведения по счетам бухгалтерского учета приводятся в виде остатков и оборотов за определенный период времени. Этот регистр является одним из наиболее часто используемых учетных регистров при автоматизации бухучета. При этом в оборотно-сальдовой ведомости информация может представляться как в разрезе всех счетов синтетического учета, так и в виде аналитической расшифровки по конкретному синтетическому счету. Так, например, оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» может быть построена по каждому поставщику или подрядчику, договору с ними и другим элементам аналитики.

Что касается счета 01, то оборотно-сальдовая ведомость по этому счету обычно предполагает представление информации в разрезе инвентарных объектов основных средств и мест нахождения.

Сказанное выше означает, что оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 может выглядеть так:

Инвентарный объект основных средств / Место нахождения	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Составленная оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 в разрезе объектов основных средств подтверждает тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по синтетическому счету 01.